Российское законодательство связывает исчисление налогов не с гражданством, а с налоговым резидентством. В Налоговом кодексе РФ определено, кто является налоговым резидентом РФ, а кто не является таковым. Однако налог с продажи объекта недвижимости, находящегося на территории РФ взимается вне зависимости от гражданства продавца и его резидентства.Статус налогового резидента имеет значение лишь для определения налоговой ставки.
Налоговым резидентом является лицо, фактически находящееся на территории нашей страны не менее 183 дней в течение года. Следовательно, резидентом может быть как россиянин, так и лицо, имеющее гражданство иного государства.
Налог на имущество для нерезидентов
Продажа недвижимости нерезидентом облагается налогом в 30%, для резидентов ставка составит 13%. Налог на недвижимость для нерезидентов заметно выше. В установленные законом сроки лицу, получившему доход с продажи объекта недвижимости, необходимо подать декларацию 3-НДФЛ и отчитаться перед налоговым органом.
При исчислении суммы платежа учитывается не только цена объекта, указанная в договоре, но и кадастровая стоимость имущества. Узнать кадастровую стоимость можно на официальном сайте Росреестра или заказав выписку из ЕГРН.
Если цена, указанная в договоре купли-продажи,менее 70% от кадастровой стоимости, то налог будет исчисляться исходя из 70% от кадастровой стоимости.
5 шагов к уплате налога
- Совершение сделки купли-продажи недвижимости. Регистрация перехода права собственности в органах Росреестра и получение денежных средств продавцом.
- Расчет налога, подлежащего уплате. В качестве налоговой базы берут большую из сумм: 70% от кадастровой стоимости или цену объекта по договору купли-продажи.
- Заполнение декларации 3-НДФЛ. В декларацию вносятся следующие данные:
- сведения о плательщике налога;
- полученная сумма от продажи квартиры;
- расчет суммы налога;
- применяемые льготы;
- кадастровая стоимость и т.д.
- Подача декларации. Срок подачи – до 30 апреля. Например, квартира была продана в феврале 2022 года. Декларацию следует направить в период с 01.01.2023 по 30.04.2023. Документы направляются в налоговую по месту регистрации продавца.
- Уплата налога.
Как нерезиденту уменьшить налог?
Продавцу-иностранцу следует проверить, заключено ли между РФ и его страной соглашение об избежании двойного налогообложения. Такие международные акты подписываются государствами с целью защиты доходов своих резидентов от двойной уплаты налогов.
В соглашении содержится следующая информация:
- виды налогов, в отношении которых это соглашение применяется;
- круг лиц, на которых распространяются нормы документа;
- условия налогообложения;
- срок действия и порядок прекращения соглашения;
- правила разграничения прав каждого государства по налогообложению.
В настоящее время установлены следующие минимальные сроки владения недвижимостью, по истечении которых нерезидент освобождается от уплаты налога:
- 5 лет, если иностранец купил квартиру;
- 3 года, если лицо получило жилье в дар или по наследству от его члена семьи или близкого родственника.
По истечении минимального срока владения, заполнять декларацию и направлять ее в инспекцию, в случае продажи недвижимости, не требуется.
В некоторых случаях нерезиденту выгоднее подарить объект недвижимости близкому родственнику - налоговому резиденту РФ с целью последующей продажи этого объекта.
Продажа квартиры нерезидентом и правильное исчисление налога — сложный процесс, который требует знания положений международного законодательства, гражданского, семейного и налогового права РФ. В случае возникновения затруднений следует обратиться к юристу по недвижимости, который подберет оптимальный вариант решения налоговых вопросов.
Автор статьи:
Необходимо заполнить хотя бы одно из полей